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中国银行ABC分行信贷风险管理案例研究

作　者: 肖格格
导　师: 迟旭升
学　校: 东北财经大学
专　业: 会计学
关键词: 商业银行信贷风险管理企业内部控制基本规范
分类号: F832.4
类　型: 硕士论文
年　份: 2010年
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内容摘要

信贷业务一直是商业银行的传统核心业务,信贷风险也是我国商业银行面临的主要风险。鉴于信贷业务的重要地位,信贷风险一直是商业银行防范与控制的主要对象和核心内容。COSO委员会的企业风险管理框架(ERM框架)以及《巴塞尔新资本协议》的出台,标志着银行风险管理有了其新的发展方向,即站在战略高度从整体的角度控制银行面临的各种风险。在我国,2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》,与随后又颁布的《企业内部控制配套指引》一起共同构建起我国内部控制规范体系。《企业内部控制基本规范》是吸收了COSO企业风险管理框架(ERM框架)的内涵,并结合中国企业具体情况,制定出来的与国际接轨的内部控制规范体系,它的颁布给我国企业内部控制的建设和发展带来了深远的影响。基于本文的内部控制与风险管理的关系是融合一致的观点,笔者认为《内部控制基本规范》是我国内部控制理论从传统的内部控制向风险管理发展的里程碑式的法规,对我国商业银行完善信贷风险管理体系带来了新的理念与规范。信贷风险管理作为商业银行风险控制的核心之一,《规范》的颁布为我国商业银行完善其信贷风险管理体系提供了清晰的指导原则。本文采用案例分析的方法进行研究,从《规范》要求的五大要素的角度分析中国银行ABC分行信贷风险管理体系,论文共分五部分,主要内容如下：第一部分主要阐述了本文的理论基础,首先介绍了内部控制与风险管理之间关系的三种主流观点,其次表明本文持内部控制与风险管理融合一致的观点,即内部控制就是风险管理；并对这个观点进行了论证。最后,回顾了我国内部控制的发展历程：从内部控制到风险管理。第二部分主要是对《企业内部控制基本规范》进行解读,并阐述在商业银行信贷风险管理上贯彻《企业内部控制基本规范》的原因,及《规范》能够给银行信贷风险管理带来的创新。第三部分是对中行ABC分行信贷风险管理体系进行案例分析。首先介绍了该行在信贷风险管理体系的基本情况,然后根据《规范》的五大要素,从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及内部监督的角度分别对其进行了详细的分析。第四部分结合上一部分的分析,评价该行信贷风险管理体系与《规范》精神的契合程度从而评价该行信贷风险管理体系的成效,并对该行完善信贷风险管理体系提出一些改进建议。第五部分是结束语，总结全文,并阐述本文的不足之处。

全文目录

摘要  2-4
ABSTRACT  4-9
1 绪论  9-19
  1.1 研究意义  9-10
  1.2 理论综述  10-17
    1.2.1 内部控制与风险管理关系的研究  10-12
    1.2.2 风险管理与内部控制一致论的论证  12-15
    1.2.3 内部控制到风险管理——我国内部控制理论的发展  15-17
  1.3 研究方法与研究思路  17-19
2 《企业内部控制基本规范》的分析解读  19-25
  2.1 《企业内部控制基本规范》的解读分析  19-22
    2.1.1 《规范》的目标维度分析  19-20
    2.1.2 《规范》的要素维度分析  20-22
  2.2 银行信贷风险管理贯彻《规范》的原因  22-23
  2.3 从银行信贷风险管理角度分析《规范》的创新之处  23-24
  2.4 小结  24-25
3 中行ABC分行信贷风险管理体系分析  25-42
  3.1 中国银行ABC分行简介  25-27
  3.2 中国银行ABC分行信贷风险管理体系基本流程梳理  27-30
    3.2.1 信贷关系的建立与贷款调查——贷前调查  28-29
    3.2.2 信贷审查、审批——贷时审批  29-30
    3.2.3 贷后监督和风险预警——贷后管理  30
  3.3 ABC分行信贷风险管理体系"内部环境"分析  30-33
    3.3.1 ABC分行信贷风险管理体系的组织结构分析  31-32
    3.3.2 银行风险文化分析  32-33
  3.4 ABC分行信贷风险管理体系"风险评估"过程分析  33-37
    3.4.1 目标设定与风险识别  33-34
    3.4.2 风险分析  34-36
    3.4.3 风险反应  36-37
  3.5 ABC分行信贷风险管理体系"控制措施"过程分析  37-39
    3.5.1 实现全行信贷风险的统一管理与集中授权  37-38
    3.5.2 合规性检查  38
    3.5.3 贷款分类制度  38-39
  3.6 ABC分行信贷风险管理体系"信息与沟通"过程分析  39-40
  3.7 ABC分行信贷风险管理体系"监督检查"过程分析  40-42
    3.7.1 对信贷业务本身的信贷风险的监督检查  40
    3.7.2 对信贷流程中存在的信贷风险进行的监督检查  40-42
4 中行ABC分行信贷风险管理体系的评价与改进意见  42-56
  4.1 ABC分行信贷风险管理体系的成效  42-43
  4.2 中行ABC分行信贷风险管理体系的优点  43-45
    4.2.1 与战略目标相一致的信贷风险管理目标  43-44
    4.2.2 独立的垂直的信贷风险管理的组织构架  44
    4.2.3 信贷风险管理流程具有全面性  44-45
  4.3 ABC分行信贷风险管理体系存在的问题  45-50
    4.3.1 全员风险管理意识不强,内部制约机制存在隐患  45-46
    4.3.2 内部环境中存在职责界限模糊的情况  46-47
    4.3.3 风险评估过程较少使用先进的技术与工具  47-48
    4.3.4 控制措施存在缺陷  48-49
    4.3.5 过于严厉的惩罚措施阻碍信息沟通的有效性  49
    4.3.6 忽视会计的监督作用  49-50
  4.4 完善ABC分行信贷风险管理的建议  50-56
    4.4.1 进一步创造有利于风险管理的内部环境  50-51
    4.4.2 引进并科学运用先进的信贷风险管理工具  51-53
    4.4.3 正确处理控制措施与效率的关系,确保经营目标的实现  53
    4.4.4 重视对新型信贷产品的风险管理,真正做到全面覆盖  53-54
    4.4.5 完善信息管理系统建设,建立高效的信息沟通渠道  54-55
    4.4.6 确保有效实施内部监督检查,强化会计监督  55-56
5 结束语  56-58
参考文献  58-61
后记  61-63

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