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基于财权配置的公司财务治理结构研究

作　者: 韩英杰
导　师: 陈友邦
学　校: 东北财经大学
专　业: 财务管理
关键词: 财务治理结构财权配置财务治理主体
分类号: F275
类　型: 硕士论文
年　份: 2006年
下　载: 351次
引　用: 2次
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内容摘要

20世纪80年代以来，公司治理一直是国内外理论界研究的热点课题。受此影响，部分财务学者借鉴公司治理理论研究成果，提出了财务治理理论，希望从财务方面为解决公司治理问题提供参考。实践中，公司财务与公司治理问题常常交织在一起，为解决某单方面问题而采取的措施很难取得理想的效果，只有综合研究并提出全面解决方案，才能切实解决实践中出现的复杂问题。财务治理理论的提出和不断完善，正是适应了这一方面理论与实践发展的现实要求，迅速成为财务理论研究的新兴领域。本文从理论和实践对公司财务治理结构的问题进行了全方位的研究，以财权在公司不同财务治理主体间的配置为研究主线，通过对财权与财务治理结构内涵、财务治理主体、财务治理结构中心、财务治理结构模式等基本理论问题的研究，以及结合我国实际对我国上市公司财务治理结构存在的问题和相应对策的研究，不仅具有深刻的理论意义，而且具有一定的实践意义。本文共分为五个部分。第一部分为导论，首先对相关文献进行了简要的回顾，然后探讨了财务治理结构研究的理论基础，包括相关财务理论、公司治理理论、现代企业理论等。第二部分是财务治理结构的框架分析。公司财务治理结构就是围绕公司财务治理主体的财权配置而形成的财权制衡体系，这种财权制衡体系在实践中表现为某种财务组织结构和财权制度安排。财务治理结构作为一个完整的体系应具体包括：核心概念、治理主体理论、结构中心论、结构模式论等内容。本部分也就主要从上述几方面进行了研究。第三部分是财务治理结构的核心——财权配置。财权配置是财务治理的核心问题，有关财权的配置问题贯穿财务治理的全过程。可以认为，企业财权配置基本决定了财务治理的一般逻辑和价值取向，对财务治理体系各个部分均具有决定性影响。本部分从财权配置的影响因素、财权配置的一般原则、财务治理主体之间财权配置这几方面对财权配置进行了研究。第四部分是我国上市公司财务治理结构的现状研究。在我国目前的经济形势下，对我国上市公司财务治理结构的深入研究具有非常重要的现实意义。本部分从财务治理主体的角度研究了我国上市公司财务治理结构存在的主要问题，并针对“伊利高管落马”事件进行实例分析，然后提出了相应的改善措施。第五部分是结论。本部分主要对上述几个部分进行总结，并提出财务治理是一个正处于发展中的学科领域，有待进一步开拓创新、修正完善，是一个值得深入研究的领域。

全文目录

摘要  2-4
Abstract  4-9
引言  9-10
第一部分导论  10-17
  一、相关文献回顾  10-13
    (一) 国外相关研究  10-12
    (二) 国内相关研究  12-13
  二、财务治理研究的理论基础  13-17
    (一) 相关财务理论  13-15
    (二) 公司治理理论  15
    (三) 现代企业理论  15-17
第二部分财务治理结构的框架分析  17-26
  一、财务治理结构的涵义  17-18
  二、财务治理结构的核心概念——财权  18-20
    (一) 关于财权概念的代表观点  18-19
    (二) 本文对财权内涵的理解  19-20
  三、财务治理主体的定位  20-21
  四、财务治理结构的中心  21
  五、财务治理结构的模式  21-26
    (一) 英美经营者主导型的财务治理结构  22
    (二) 日德银行导向型的财务治理结构  22-24
    (三) 东亚家族控制型的财务治理结构  24-26
第三部分财务治理结构的核心——财权配置  26-34
  一、财权配置的影响因素  26-28
    (一) 公司治理模式  26-27
    (二) 公司的规模和组织结构特征  27
    (三) 公司各权利主体之间博弈  27-28
    (四) 企业所处的生命周期阶段  28
    (五) 激励机制的有效性  28
  二、财权配置的一般原则  28-30
    (一) 权利主体之间有效制衡原则  28-29
    (二) 权利主体内部有效激励约束原则  29
    (三) 剩余索取权与控制权相对应原则  29-30
    (四) 效率优先兼顾公平原则  30
    (五) 集权与分权相结合原则  30
  三、财务治理主体之间财权配置  30-34
    (一) 股东大会的财权配置  30-31
    (二) 董事会的财权配置  31-32
    (三) 经理层的财权配置  32
    (四) 监事会的财权配置  32-34
第四部分我国上市公司财务治理结构的现状研究  34-46
  一、我国上市公司财务治理结构存在的主要问题  34-37
    (一) 股东大会形同虚设，根本没有发挥对董事会的约束作用  34-35
    (二) 董事会的财务战略决策和财务监督功能弱化  35-36
    (三) 对经理层缺乏有效的财务激励和约束机制  36
    (四) 监事会丧失独立性和专业性，财务监督力度较差  36-37
  二、实例分析  37-40
    (一) “伊利高管落马”事件始末  37-38
    (二) 对“伊利高管落马”事件的分析  38-40
  三、完善我国财务治理结构的措施  40-46
    (一) 减持国有股，优化上市公司财务治理结构  40-41
    (二) 强化董事会在财务治理结构中的中心地位  41-43
    (三) 完善对经理层的财务激励约束机制  43-44
    (四) 强化监事会的独立财务监控权  44-45
    (五) 利用信息技术，构建网络环境下的财务治理结构  45-46
第五部分结论  46-47
参考文献  47-49
后记  49-50

基于财权配置的公司财务治理结构研究

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